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2014年考研中央财经大学税务专硕真题(回忆版)

      一、单选(1分*20)   二、多选(2分*10)   三、判断(2分*10)   四、计算(5分*6)   1、营业税(不给税率;饭店独立核算的外卖部交不交营业税)   2、增值税(涉及进口关税、增值税)   3、土地增值税(不给税率)   4、房产税(个人居住的住房要不要交)   5、契税(拆迁补偿费算不算计税依据)   6、消费税(视同销售—组价)   六、综合(15分*2)   1、企业所得税(会计利润的计算;职工三费、广告费、招待费、捐赠的调整;滞纳金能不能扣除)   2、个人所得税(薪资、稿酬、国外收入在国内补缴税额、国债利息免税之类的)   七、论述(15分*2)   1、阐述税收公平和效率原则的内涵。   2、评述我国个人所得税制度存在的问题及改革方向。   【简单分析】   1、今年的税务专业基础,题型还跟往年一样,只是小题的命题方向略有所变。看过往年的真题就会发现,以前的真题分布基本按大纲来,税收学60分、税制60分、征管30分。而今年的试题,税制则占了不下80分,除计算、综合的60分外,还有若干小题。比如问到了很多类似“房屋出典人是否是房产税纳税人”“房地产企业将房产作价入股投资交不交土地增值税”这些相对细致的问题。而税收学和征管则相对弱化,尤其是征管部分,分值降了不少。不知道这是不是命题的趋势。   2、判断题中出了一道“营改增以后,小规模纳税和一般纳税人的划分标准”,书上都还没有更新。关注税法改革的童鞋就占便宜了。   3、计算和综合题,都比较基础,只有一道契税的题(拆迁补偿费算不算计税依据)没怎么见过。因为之前没有找到合适的教材,直接上手注会。拿到试卷发现咱们的题和注会真心不在一个层次上……没有那么复杂的。但是常见知识点一定要灵活掌握,比如企业所得税,虽然都是常见知识点,但是几种能出费用调整的项目都出现了,考的还是比较全面的。   4、论述题,12、13年都是一道书上的、一道税制改革。今年以为还是这样,看了半天的中央与地方税收关系之类的,结果也没考。第一题公平与效率,谁都能扯几句,因为时间比较充裕,于是我慢条斯理地写了一页……第二题个税还真没复习到,因为12年考过个税改革,还以为不考了......没办法,乱扯了一堆。   【总结】   试卷整体难度不算大,但是按学长的经历来看,往年的均分都是100出头,要考高分还是不那么容易的。大纲所要求的知识点中,税法是重中之重,掌握好了,80分就拿在手里了。税收学多翻几遍书,不一定要背那么好,但看到题起码会有话说。至于征管那块儿,我没来得及专门看书,就看了下注会的后几章,幸亏考的不太多。要重点看一下有关处罚金额、申报时间的知识,那是命题点。   考研先告一段落了,也不知道结果怎么样,反正英语是有跪的趋势。。。希望这篇文能对大家有帮助吧。真要考上了,再来写写具体的复习体会。   附:专业课复习用书   1、《注会税法讲义》(网上下的,叶青老师的,顺便听了她的音频课程,获益匪浅,但是也耗了太多时间)   2、《梦想成真--精点题解》(挑着做了点。。)   3、《税收学》(黄桦)   4、有时间的话看看《国际税收》《税收管理》相关知识点。   5、财税改革,请百度之,我就不发网站了。  
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